目錄

重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目

績效評價報告摘要

一、項目基本情況

（一）項目名稱：重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目。

（二）主管部門和業主單位

主管部門：為高質量完成鄉村振興及全城旅游項目建設工程，梁平區成立了鄉村振興及全域旅游項目建設領導小組，統籌推進鄉村漫道、場鎮功能提升、文化振興三個項目建設。

實施單位：重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目涉及鄉村振興建設（含農村基礎設施提升、農村人居環境整治、傳統村落保護修繕等）和全域旅游（含中國最美休閑鄉村、市級旅游示范鎮、示范村、示范點基礎設施建設等）兩大方面，建設相關責任單位具體為：一是鄉村振興建設相關責任單位涉及全區33個鎮街人民政府；二是全域旅游方面建設單位為重慶市梁平區豐瑞建設開發有限公司（以下簡稱“豐瑞公司”）。

（三）年度資金預算

根據《梁平區鄉村振興及全域旅游項目可行性研究報告》項目總投資為25,000.00萬元，其中工程費用20,289.00萬元，工程建設其他費2,726.53萬元，預備費654.47萬元，建設期利息1,330.00萬元。資金來源為申請政府專項債券資金20,000.00萬元，其余資金由業主多渠道籌措。

《重慶市梁平區財政局關于下達2022年第一新增債券資金使用計劃的通知》（梁平財發〔2022〕168號）共計下達15,000.00萬元政府專項債券資金，《重慶市梁平區財政局關于下達2022年第三新增債券資金使用計劃的通知》（梁平財發〔2022〕802號）共計下達5,000.00萬元政府專項債券資金。

（四）實施內容

建設內容主要包括鄉村振興（含農村基礎設施提升、農村人居環境整治、傳統村落保護修繕等）和全域旅游（含中國最美休閑鄉村、市級旅游示范鎮、示范村、示范點基礎設施建設等）兩大方面。具體建設內容及規模如下：

1.鄉村振興建設

①廁所革命：戶廁改造3400戶。

②農村生活垃圾治理：垃圾箱體50個，垃圾分類投放設備300組，兩分類戶用垃圾箱10000個，垃圾分類宣傳欄200處，垃圾轉運車40輛。

③農村生活污水治理：新建（改建）排水溝5000米，新建小微濕地15處。

④傳統村落保護修繕、院落整治：新建入戶道路50公里，房屋藍頂改造11萬平方米，庭院整治180個，新增標識牌200個，院壩硬化3000平方米，新增太陽能路燈300盞，植物花卉綠化13000平方米。

2.全域旅游建設

在旅游示范鎮、示范村、示范點新建游步道20000米，車行道5000米，休息亭廊10個，停車場28000平方米（停車位1000），改建主題民宿20000平方米；打造戶外拓展基地50000平方米，露營基地32000平方米；鄉村旅游農房風貌改造及院落整治示范5000平方米。

3.農業生產基礎設施

新建蔬菜大棚200000㎡。

二、績效評分結果

通過綜合評價，重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目綜合得分為82.56分，評價等級為“良”。具體評分情況如下：

三、綜合結論

通過績效分析，綜合評價認為：

重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目緊緊圍繞實施鄉村振興戰略“產業興旺、生態宜居、鄉風文明、治理有效、生活富裕”五位一體的總要求，嚴格按程序執行，在農村人居環境整治、鄉村治理、壯大村集體經濟等方面取得不少成績。33個鎮街實施的項目既改善生產生活條件，又提升人民群眾的生活品質，為老百姓生活休閑提供好去處，打造醉美田園，建設美麗新鄉村。豐瑞公司建設的10個項目改造提升傳統農業產業，培育新型產業，實現一二三產業融合，提升產業價值鏈，推動現代農業“園區化、高端化、融合化”發展。在項目管理過程中，相關部門注重過程管理，及時制定相關制度，提高資金使用效益。項目總體實施情況較好，但也存在一定的問題和不足，包括：缺乏績效目標申報表，績效管理工作重視程度不夠；預算內容與項目內容不匹配，資金分配不合理；結算及決算辦理進程較慢，與竣工驗收間隔時間較長；子項目過程管理不到位，精細化管理有待加強；未見中長期發展規劃，運營期管理維護機制不完善。

四、存在的主要問題和不足

（一）缺乏績效目標申報表，績效管理工作重視程度不夠

根據《重慶市財政局關于印發〈重慶市市級政策和項目預算績效管理辦法（試行）〉的通知》（渝財績〔2019〕19號）文件要求，部門（單位）申報項目預算時應編制績效目標，申請設立重點專項時應提出重點專項在存續期計劃達到的總目標，并明確核心指標。

評價人員根據現場收集的資料發現，豐瑞公司未編制績效目標申報表和績效評價自評表，無法明確項目資金支出涉及的項目內容、資金支出審批流程等內容，無法全面、充分地了解項目資金支出所涉及的項目實際完成情況。評價認為：豐瑞公司對績效評價工作重視度不夠，項目績效目標申報方面工作需要加強。

（二）預算內容與項目內容不匹配，資金分配不合理

《重慶市梁平區2022年“鄉村振興全域旅游”和場鎮功能提升及文化振興實施方案》資金安排共計9,858.00萬元（詳見附件3），該項目涉及33個鄉鎮(街道)；豐瑞公司規劃納入的項目共10個（詳見附件4），2022年已全部執行，相關資金根據預算審核報告共計9,230.51萬元，但雙桂田園·智慧農業園項目并未提供相關資料，依據提供的9個項目資料，項目資金分配為9,230.51萬元，除瑞豐亭文化休閑長廊項目資金來源為專項資金外，其余項目資金來源均為業主自籌過融資貸款，且規劃的10個建設項目中部分與可研報告建設內容存在差異。經豐瑞公司財務管理人員說明，豐瑞公司代建的10個項目為目前暫時納入，后續會根據實際建設需求上會討論或存在項目的變更調整。故鄉村振興及全域旅游項目預算安排為19,088.51萬元，與立項批復及可研報告的估算總投資25,000.00萬元存在差異。

評價認為，全區33個鎮街人民政府實施的項目資金分配依據較充分，但豐瑞公司建設的10個項目通過項目可研批復、會議紀要及實際實施情況發現，相關項目前期規劃及資金分配不合理，實施過程中部分項目與立項批復、可研報告規劃建設的內容有差異。

（三）結算及決算辦理進程較慢，與竣工驗收間隔時間較長

33個鎮街項目實施過程中存在超6個月以上才進行結算審核工作，結算辦理時間與竣工驗收間隔時間較長，不利于保障項目建設程序的完整性與及時性。如：

虎城鎮集中村漫道建設工程竣工驗收日期為2022年10月20日，結算審核報告出具時間為2023年5月6日。虎城鎮砂石、陳家社區漫道建設工程竣工驗收日期為2022年12月19日（實際于2022年9月1日完工），結算審核報告出具時間為2023年5月16日。虎城鎮場鎮功能提升建設項目驗收日期為2022年9月9日，結算審核報告出具時間為2023年5月8日。

袁驛鎮二校區停車場項目竣工驗收日期為2022年11月11日（實際于2022年8月15日完工），結算審核報告出具時間為2023年6月19日。袁驛鎮外立面改造與公廁項目竣工驗收日期為2023年3月31日（實際于2022年12月27日完工），結算審核報告出具時間為2023年6月19日。袁驛鎮消防隊及計生服務站停車場項目竣工驗收日期為2022年11月11日（實際于2022年8月15日完工），結算審核報告出具時間為2023年6月19日。

屏錦鎮鄉村漫道建設工程竣工驗收日期為2022年9月19日，結算審核報告出具時間為2023年5月22日。屏錦鎮木版年畫研學基地基礎設施環境整治工程竣工驗收日期為2022年10月17日，結算審核報告出具時間為2023年5月22日。

評價認為，結算辦理時間與竣工驗收間隔時間較長，不利于保障項目建設程序的完整性與及時性。同時，未在規定時間內開展竣工財務決算工作，雖實施了工程結算，但工程結算和財務決算兩者的費用范圍有不同的，工程結算一般只占項目投資的70%左右，未包含單位管理費、勘察設計費、可行性研究費、監理費、招投標費等前期費用，如果單項工程結算不能按時辦理財務決算，前期費用真實性、準確性將難以了解和掌握，也不利于對項目整體資金的把控。

（四）子項目過程管理不到位，精細化管理有待加強

抽查子項目實施過程資料發現，個別子項目在實施過程中管理較為粗放、不夠精細化，對于項目進度管理、驗收管理等方面還不太完善。具體情況如下：

1.龍溪漁歌垂釣項目：資金支付未按照合同約定支付，未留質保金。合同約定“工程驗收合格后支付合同金額的80%，待結算審計后支付至審定金額的97%，審定金額的3%作為質保金（為期一年）”。項目于2022年6月20日出具竣工驗收報告，于2022年8月9日出具結算審核報告，其中結算審定金額為330.48萬元。財務支付記錄為2022年7月25日支付271.92萬元，8月24日支付58.57萬元，共計支付工程款330.48萬元。

2.云龍鎮人民村蔬菜大棚項目：（1）部分《現場收方簽證單》中監理單位、建設單位未蓋章；（2）《竣工驗收報告》中開工時間為2022年4月2日，《工程竣工驗收組織及驗收意見》中驗收會議時間及建設單位簽章時間為2020年6月9日，時間填寫錯誤，實際應為2022年6月9日；（3）結算辦理進程較慢，與竣工驗收間隔時間較長，結算審核報告出具時間為2022年12月22日。

3.魚菜共生AI工廠示范項目：項目于2022年7月8日簽訂EPC合同后正式施工，項目建設工期100天，2022年底前已全部完工并投入試運營。截至績效評價期間，項目正在辦理結算審計，結算辦理進程較慢。

4.部分涉及運營項目無運營方案，如：魚菜共生AI工廠示范項目、龍溪漁歌垂釣中心項目、雙桂田園·智慧農業園、安勝鎮“菜根鄉”開心農場項目、重慶市梁平區龍溪河蔬菜公園項目。

（五）未見中長期發展規劃，運營期管理維護機制不完善

參考項目可研報告，本項目是梁平區經濟建設的重要組成部分，其建設將推進梁平區打造成為全市知名、安全智慧、高效綠色、開放融合的現代農業科技園區的進程，有利于梁平區農業現代化、鄉村振興、全域旅游，有利于推動新型城鎮化建設，有利于推動當地經濟的迅速發展。

按照本項目可研報告提出項目運營收入包括房屋租賃性收入、車位經營性收入、物業費收入、大棚租賃收入、戶外拓展基地租賃收入、露營基地租賃收入。項目截至績效評價時點，重慶市梁平區“龍溪漁歌”垂釣中心項目、梁平區魚菜共生AI工廠示范項目、安勝鎮“菜根鄉”開心農場項目是存在運營收入，但未提供相關運營規劃，也未見后續中長期規劃及長期發展策略等，運營期管理維護機制還需進一步完善。通過問卷調研，部分群眾認為可深入挖掘本地特色旅游資源，加強基礎設施建設和配套服務，擴大宣傳覆蓋面；加強基礎設施建設；不清楚該項目建成后規劃及發展方向。

評價認為，項目中長期發展規劃未有體現，運營期管理維護機制還需進一步完善。

五、主要建議

（一）加強績效管理工作，建立健全績效評價工作機制

項目實施單位應注重績效管理工作，填報績效目標時應嚴格按照《重慶市財政局關于印發重慶市市級政策和項目預算績效管理辦法（試行）的通知》（渝財績〔2019〕19號）文件要求，同時根據上年度實施情況合理設置未來能夠達到的預期目標，完善預期產出數量、產出成本等，并設置細化、量化和可衡量的績效指標。此外，應根據產出、效益、滿意度指標的指標性質設置細項指標，保證指標設置的完整性及規范性。

建議實施單位根據實際情況，撰寫項目的自評報告，言明資金的支出明細、項目實施過程管理、資金使用自查評價等內容，明確項目實施計劃、過程的監管及事后總結檢查，進一步加強績效主體責任意識，切實做好績效管理工作，建立健全績效評價工作機制，完善績效評價工作制度。

（二）科學規劃充分論證，合理分配項目資金

主管部門應提前做好項目儲備，合理規劃項目年度實施內容，論證項目實施內容的可行性及必要性，加強項目庫建設，嚴格項目論證入庫，以避免實施過程中出現資金閑置或收回的情況。同時，應根據相關文件要求，進行項目資金測算，充分了解各子項目實際資金需求，并統籌安排。實施過程中保留項目調整的相關資料，加強過程監督，確保內容及資金調整符合實際需求且必要，確保財政資金使用效益。后續豐瑞公司應及時對全域旅游項目統籌安排，合理規劃，按需調整，充分發揮財政資金使用效益。

（三）及時完善結算及決算程序，提升決算工作意識

項目竣工驗收后，應及時進行資料歸集，緊抓辦理工程結算及決算進程，保障項目建設程序的完整性與及時性。豐瑞公司要重視基本建設項目竣工財務決算工作，加強對竣工財務決算的組織領導，加強法律法規和相關制度學習，確保制度辦法貫徹落實到位。同時，注重竣工財務決算管理，增強單位財務、完整、準工程部門間溝通協作，及時編制竣工財務決算，保證竣工財務決算的真實、準確。

（四）加強項目過程管理，提高工作效率

各子項目具體實施單位應完善實施過程中的相關簽字審批、驗收、質量鑒定等手續，確保各子項目實施規范性；完整保存各子項目資料，包括：驗收及整改記錄、驗收圖片等；及時對各子項目資料進行歸檔整理，完善歸檔目錄、資料清單等，保證資料歸檔清晰完整。項目完工后，及時開展竣工驗收工作，驗收資料必須完整有效，且要明確簽署驗收意見。加快項目推進，提高工作效率，及時支付工程款，提高財政資金使用效益。

主管部門應加強對各子項目實施過程中的手續、檔案資料等進行定期或不定期地檢查核實，發現問題及時督促業主單位或具體實施單位進行整改，保證項目手續完整、資料齊全。

（五）制定中長期發展規劃，完善運營期管理維護機制

豐瑞公司根據可研報告規劃，應及時制定中長期發展規劃及長期發展戰略，完善運營期管理維護機制，達成既定目標并充分發揮鄉村振興及全域旅游項目使用效益。梁平區鄉村振興行動的建設，將有力地促進經濟發展，擴大對外開放程度，通過發掘鎮村特色資源，利用山水格局和人文特色進行鎮區人文特色塑造；積極培育文化產業，推動文化與旅游、科技、金融融合發展，支持文創企業做大做強，不斷豐富鄉村旅游產品，促進梁平區各鄉鎮經濟發展，可產生良好的經濟效益、社會效益和生態效益。

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重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目

績效評價報告正文

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為加強財政資金管理，提高財政資金使用效益，根據《重慶市梁平區財政局關于開展2023年重點績效評價工作的通知》（梁平財發〔2023〕239號）文件的要求，梁平區財政局委托云南云嶺工程造價咨詢有限公司對重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目進行了績效評價。現將評價情況報告如下：

一、項目基本情況

（一）項目名稱

項目名稱：重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目（以下簡稱“鄉村振興及全域旅游項目”）。

（二）主管部門和實施單位

主管部門：為高質量完成鄉村振興及全城旅游項目建設工程，梁平區成立了鄉村振興及全域旅游項目建設領導小組，統籌推進鄉村漫道、場鎮功能提升、文化振興三個項目建設。

實施單位：重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目涉及鄉村振興建設（含農村基礎設施提升、農村人居環境整治、傳統村落保護修繕等）和全域旅游（含中國最美休閑鄉村、市級旅游示范鎮、示范村、示范點基礎設施建設等）兩大方面，建設相關責任單位具體為：一是鄉村振興建設相關責任單位涉及全區33個鎮街人民政府；二是全域旅游方面建設單位為重慶市梁平區豐瑞建設開發有限公司（以下簡稱“豐瑞公司”）。

（三）年度資金預算

根據《梁平區鄉村振興及全域旅游項目可行性研究報告》項目總投資為25,000.00萬元，其中工程費用20,289.00萬元，工程建設其他費2,726.53萬元，預備費654.47萬元，建設期利息1,330.00萬元。資金來源為申請政府專項債券資金20,000.00萬元，其余資金由業主多渠道籌措。

《重慶市梁平區財政局關于下達2022年第一新增債券資金使用計劃的通知》（梁平財發〔2022〕168號）共計下達15,000.00萬元政府專項債券資金，《重慶市梁平區財政局關于下達2022年第三新增債券資金使用計劃的通知》（梁平財發〔2022〕802號）共計下達5,000.00萬元政府專項債券資金。

（四）項目建設依據

鄉村振興及全域旅游項目由《重慶市梁平區發展和改革委員會關于梁平區鄉村振興及全域旅游項目立項的批復》（梁平發改發〔2021〕632號）文件批準建設。

（五）項目建設性質

項目建設性質為新建及改擴建。

（六）實施內容

建設內容主要包括鄉村振興（含農村基礎設施提升、農村人居環境整治、傳統村落保護修繕等）和全域旅游（含中國最美休閑鄉村、市級旅游示范鎮、示范村、示范點基礎設施建設等）兩大方面。具體建設內容及規模如下：

1.鄉村振興建設

①廁所革命：戶廁改造3400戶。

②農村生活垃圾治理：垃圾箱體50個，垃圾分類投放設備300組，兩分類戶用垃圾箱10000個，垃圾分類宣傳欄200處，垃圾轉運車40輛。

③農村生活污水治理：新建（改建）排水溝5000米，新建小微濕地15處。

④傳統村落保護修繕、院落整治：新建入戶道路50公里，房屋藍頂改造11萬平方米，庭院整治180個，新增標識牌200個，院壩硬化3000平方米，新增太陽能路燈300盞，植物花卉綠化13000平方米。

2.全域旅游建設

在旅游示范鎮、示范村、示范點新建游步道20000米，車行道5000米，休息亭廊10個，停車場28000平方米（停車位1000），改建主題民宿20000平方米；打造戶外拓展基地50000平方米，露營基地32000平方米；鄉村旅游農房風貌改造及院落整治示范5000平方米。

3.農業生產基礎設施

新建蔬菜大棚200000㎡。

（七）績效評價范圍

截至績效評價時點，由全區33個鎮街實施的鄉村振興建設已全部竣工完成并投入使用，目前項目僅進行結算審核，還未開展竣工財務決算審核；由豐瑞公司實施的全域旅游項目部分已竣工完成并投入使用、部分還在建設過程中。根據《重慶市梁平區豐瑞建設開發有限公司專項債券支出明細表》已累計支付20,953.09萬元。故本次績效評價范圍為鄉村振興及全域旅游項目截至績效評價時點累計支付金額20,953.09萬元，其中20,000.00萬元為政府專項債券資金，剩余部分為銀行貸款。

二、績效評價工作情況

（一）績效評價目的

本項目主要是依據財政支出績效評價的理論與方法，結合專項資金項目的特點，按照市級預算績效管理重點突破領域的總體要求，堅持問題導向、目標導向、效果導向，分析重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目在資金管理、項目管理、績效管理方面存在的問題，深挖癥結根源，為規范預算分配，優化財政支出結構提出針對性的改進措施，提升預算績效管理水平。

（二）績效評價主要依據

1.《財政部關于印發項目支出績效評價管理辦法的通知》（財預〔2020〕10號）；

2.《重慶市梁平區發展和改革委員會關于梁平區鄉村振興及全域旅游項目立項的批復》（梁平發改發〔2021〕632號）；

3.《重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目建設領導小組辦公室關于印發<重慶市梁平區2022年“鄉村振興全域旅游”和場鎮功能提升及文化振興實施方案>的通知》；

4.《梁平區鄉村振興及全城旅游項目資金管理辦法》；

5.《梁平區鄉村振興及全城旅游項目委托建設管理協議》；

6.《重慶市梁平區鄉村漫道建設工作領導小組專題會議紀要》（2022年第1期）；

7.《重慶市梁平區鄉村漫道建設工作領導小組專題會議紀要》（2022年第2期）；

8.各區級部門、實施單位等項目相關責任單位提供的財務資料、項目管理辦法、實施過程性資料、項目驗收資料等；

9.各子項目實施方案、竣工驗收資料、工程建設資料等；

10.評價小組現場調查中獲取的資料。

（三）績效評價原則標準

評價工作秉承科學規范、客觀公正、依據充分、成本效益的原則，采取計劃標準、行業標準、歷史標準相結合的方式開展績效評價。

1.績效評價原則

科學規范原則。評價工作應通過規范的程序，采用定性與定量相結合的評價方法，科學、合理地進行。

客觀公正原則。評價應以相關法律、法規、規章以及財政部門有關文件等為依據，按照“公開、公平、公正”的原則進行。

依據充分原則。在評價過程中，應收集足夠的相關文件及資料，并要通過現場調研，為評價結論提供充分的依據支持。

成本效益原則。評價工作的重點是評價項目立項的合理性和預算的準確性，在開展評價工作過程中，要注意控制成本、節約經費，提高評價工作的效率和效益。

2.績效評價標準

計劃標準。指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等作為評價標準。

行業標準。指參照國家公布的行業指標數據制定的評價標準。

歷史標準。指參照歷史數據制定的評價標準。

（四）績效評價組織管理

本次評價工作由梁平區財政局會統一組織牽頭，委托云南云嶺工程造價咨詢有限公司進行項目的具體評價實施。

（五）重點評價內容

本次評價以項目截至績效評價時點累計資金安排使用和績效管理情況為重點，主要評價績效目標設定及完成情況，項目立項規范性，項目資金投入和使用情況，項目建設過程管理、資金管理、項目產出、項目效果等內容，從數量、質量、時效、成本、效益等方面衡量項目預算安排資金使用效果。

（六）績效評價指標體系

根據評價目的和原則，結合重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目特點，在與區級相關部門充分交流、討論、征求意見的基礎上，形成重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目績效評價指標體系，該指標體系由四級指標構成，其中：一級指標4個、二級指標10個、三級指標21個、四級指標（細項指標）35個。一級指標及分值構成如下：

具體指標體系，詳見附件1。

績效評價實行100分制，評價結果設四個等級：優（≥90分）；良（≥80分，＜90分）；中（≥60分，＜80分）；差（＜60分）。

（七）績效評價方法

本次評價緊緊圍繞“重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目”的特點，確定本次績效評價方法。本項目績效評價綜合采用預定目標與實施效果比較法、成本效益分析法、因素分析法、專家評審法、現場核查法等進行評價，以對項目資金的使用過程和效果作出全面、準確和客觀地評價。

預定目標與實施效果的比較法。通過對項目產生的實際經濟效益、社會效益與預期目標進行分析對比和定性分析、定量分析，分析哪些預期目標已經完成（包含全部完成和部分完成），哪些沒有完成，從而評價財政支出績效。

成本效益分析法。是指將一定時期內的支出與效益進行對比分析以評價績效目標實現程度。

因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標實現、實施效果的內外部因素的方法。

專家評審法。通過宣傳管理、績效管理、財務管理等相關領域的專家依據專業知識對財政支出績效進行分析，并形成評價意見。

現場核查法。現場評價小組與項目實施的相關單位，包括各級主管部門、實施（用款）單位等進行深入溝通交流，實事求是核查其財務情況、項目管理情況和績效表現等相關資料，對項目進行核實。

（八）績效評價實施過程

評價工作主要經過以下過程：

1.前期準備。成立評價工作組，并對重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目相關文件進行深入學習，與區財政局就績效評價工作開展討論，形成績效評價方案，明確績效評價指標體系。

2.組織實施。評價小組人員進入項目現場，開展實地調研、公眾訪談、問卷調查，對項目資料、財務資料進行查證核對。

3.分析評價。對收集的相關數據、資料、信息進行梳理、分析和甄別，按評價指標體系對項目進行綜合評價，將評價結果與有關部門溝通討論并修正，形成正式評價結論。

4.編寫報告。根據評價結論，編寫績效評價報告（征求意見稿）。就績效評價報告（征求意見稿）與區財政局和實施部門等進行溝通，幾方無異議后出具正式績效評價報告。

三、績效情況分析

根據績效評價指標，按“決策——過程——產出——效益”（即項目決策、項目管理、項目完成情況、項目效益）逐項分析評價如下：

（一）項目決策

1.項目立項情況

（1）立項依據充分性

2021年是全面推進鄉村振興加快農業農村現代化的開局之年，為深入貫徹習近平總書記在中央農村工作會議上的講話精神，深化落實習近平總書記對重慶提出的營造良好政治生態，堅持“兩點”定位、“兩地”“兩高”目標、發揮“三個作用”和推動成渝地區雙城經濟圈建設的重要指示要求，全面落實黨中央、國務院和市委、市政府“三農”工作部署，為深入實施《重慶市鄉村振興戰略規劃（2018-2022年）》和《重慶市實施鄉村振興戰略行動計劃》，要求從2020年開始，集中3年時間實施鄉村振興十大重點工程。《方案》重點部署了鄉村振興十大重點工程的46項具體任務，要求突出抓重點、補短板、強弱項，堅持謀遠抓近、系統推進，堅持區域聯動、協調發展，堅持盡力而為、量力而行，促進農業全面升級、農村全面進步、農民全面發展。梁平區鄉村振興行動的建設，將有力地促進經濟發展，擴大對外開放程度，通過發掘鎮村特色資源，利用山水格局和人文特色進行鎮區人文特色塑造；積極培育文化產業，推動文化與旅游、科技、金融融合發展，支持文創企業做大做強，不斷豐富鄉村旅游產品，促進梁平區各鄉鎮經濟發展，可產生良好的經濟效益、社會效益和生態效益。項目實施符合梁平區經濟發展規劃和黨委政府決策，為促進經濟發展所必需，具有必要性、急迫性，項目預期產出數量、質量、時效均符合正常水平。

本項指標設定分值4分，經綜合評價，指標得分4分。

（2）立項程序規范性

項目依據《重慶市梁平區發展和改革委員會關于梁平區鄉村振興及全域旅游項目立項的批復》、《重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目建設領導小組辦公室關于印發<重慶市梁平區2022年“鄉村振興全域旅游”和場鎮功能提升及文化振興實施方案>的通知》等文件實施，申報設立程序符合相關規定，并通過《重慶市梁平區鄉村漫道建設工作領導小組專題會議紀要》（2022年第1期）、《重慶市梁平區鄉村漫道建設工作領導小組專題會議紀要》（2022年第2期）確定了項目實施內容、實施方式等，項目相關手續完善，所提交的內容規范完整。評價認為，項目符合申報條件，申報、設立程序符合相關規定，項目實施內容、實施方式等制度文件及相關手續規范完整。

本項指標設定分值4分，經綜合評價，指標得分4分。

2.績效目標情況

（1）績效目標合理性

本次評價的鄉村振興及全域旅游項目，全區33個鎮街人民政府及豐瑞公司未編制項目績效目標申報表和績效自評表。評價小組無法判斷績效目標合理性。

本項指標設定分值2分，經綜合評價，指標得分0分。

（2）績效指標明確性

本次評價的鄉村振興及全域旅游項目，全區33個鎮街人民政府及豐瑞公司未編制項目績效目標申報表和績效自評表。評價小組無法判斷績效指標明確性。

本項指標設定分值2分，經綜合評價，指標得分0分。

3.資金投入情況

（1）預算編制科學性

項目預算編制主要參考《重慶市梁平區發展和改革委員會關于梁平區鄉村振興及全域旅游項目立項的批復》（梁平發改發〔2021〕632號）、《重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目建設領導小組辦公室關于印發<重慶市梁平區2022年“鄉村振興全域旅游”和場鎮功能提升及文化振興實施方案>的通知》文件，并結合梁平區實際情況經《重慶市梁平區鄉村漫道建設工作領導小組專題會議紀要》（2022年第1期）、《重慶市梁平區鄉村漫道建設工作領導小組專題會議紀要》（2022年第2期）討論研究決定，資金安排共計9,858.00萬元，項目資金主要安排原則為：該項目涉及33個鄉鎮（街道）。建設鄉村漫道250余公里（三種類型：一是新建；二是改造提升；三是新建加改造提升），總投資概算6500余萬元，惠及40余萬群眾。同時，推動高標準農田宜機化改造向漫道建設區域布局。但對可研報告中對于全域旅游建設和農業生產基礎設施兩方面的由豐瑞公司負責的未做相關規劃安排。根據收集的該部分資料，豐瑞公司規劃納入的項目共10個（詳見附件4），2022年已全部執行，相關資金根據預算審核報告共計9,230.51萬元，但規劃的10個建設項目中部分與可研報告建設內容存在差異。故鄉村振興及全域旅游項目預算安排為19,088.51萬元，與立項批復及可研報告的估算總投資25,000.00萬元存在差異。

評價認為，預算編制依據充分，經過科學論證，但預算內容與項目內容不匹配，預算確定的項目投資額或資金量與工作任務不匹配。

本項指標設定分值4分，經綜合評價，指標得分2分。

（2）資金分配的合理性

根據豐瑞公司提供的資料，全區33個鎮街人民政府規劃安排的項目按照十五屆區委常委會第 14 次會議審定的《重慶市梁平區2022年“鄉村振興全域旅游”和場鎮功能提升及文化振興實施方案》實施。豐瑞公司規劃實施的10個建設項目預算審核報告金額分配，但雙桂田園·智慧農業園項目并未提供相關資料，依據提供的9個項目資料，項目資金分配為9,230.51萬元，除瑞豐亭文化休閑長廊項目資金來源為專項資金外，其余項目資金來源均為業主自籌過融資貸款。

評價認為，全區33個鎮街人民政府實施的項目資金分配依據較充分，但豐瑞公司建設的10個項目通過項目可研批復、會議紀要及實際實施情況發現，相關項目前期規劃及資金分配不合理，實施過程中部分項目與立項批復、可研報告規劃建設的內容有差異。

本項指標設定分值4分，經綜合評價，指標得分2分。

（二）項目過程

1.資金到位

根據資金文件及明細賬等資料顯示，重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目資金下達區級專項債券資金20,000.00萬元，截至績效評價時點，根據豐瑞提供的2022年財務資料顯示，區級資金已全部及時足額到位，資金到位率、及時率為100.00%。

本項指標設定分值2分，經綜合評價，指標得分2分。

（2）預算執行

重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目下達區級資金20,000.00萬元，根據豐瑞公司提供的鄉村振興及全域旅游項目支付憑證等相關資料顯示，共計支付20,953.09萬元，其中下達的20,000.00萬元專項債券資金用于鄉村振興及全域旅游項目，主要包括33個鎮街鄉村振興及全域旅游項目實際支出的13,938.30萬元，往來款6,061.70萬元及豐瑞代建10個項目中支付的4,605.56萬元；支付的953.09萬元系自籌資金用于豐瑞代建10個項目，主要涉及梁平區魚菜共生AI工廠示范項目、重慶市梁平區龍溪河蔬菜公園項目、雙桂田園·智慧農業園和梁平區柚營銷中心提升改造項目。預算執行具體情況如下：

根據資金執行情況并結合財務管理人員說明，往來款系鄉村振興未支付完成的金額，暫時作為往來款以便后續支付。故本項目實際支出金額為14,891.39萬元，項目預算執行率為74.46%。

本項指標設定分值2分，經綜合評價，指標得分0分。

（3）資金使用合規性

在資金使用合規性方面，豐瑞公司除了按照《梁平區鄉村振興及全域旅游項目資金管理辦法》執行，辦法對職能部門職責、經費收支管理、監督管理等進行了詳細規定，以此加強部門對項目資金的監督管理，保障項目質量和資金安全，提高資金使用效益。

豐瑞公司對本項目的資金使用履行了審批程序，審批手續到位，相關憑據較完整合規。資金支付符合相關規范，資金用途符合預算批復的用途。資金使用按規定進行財務核算，真實、完整、清晰、及時反映項目收支情況。

在資金監控方面，豐瑞公司基本按照自身財務監管制度對項目資金使用情況進行監控。

本項指標設定分值6分，經綜合評價，指標得分6分。

2.業務管理情況

（1）組織管理

項目由各主管部門統籌安排，根據工作實際需要，由豐瑞公司按鄉鎮(街道)區域分別委托各鄉鎮政府(街道辦事處)負責建設管理，并簽訂委托建設管理協議后實施。各級單位職責明確，機構運轉協調、有效，鎮街為項目責任單位，豐瑞公司協助鎮街加快項目執行及指導項目推進。評價認為，項目組織機構設置基本符合規定，人員配備較為合理，能確保項目的有效實施。

本項指標設定分值2分，經綜合評價，指標得分2分。

（2）制度建立

在實際管理過程中鄉村振興及全域旅游項目建設領導小組制定了《梁平區鄉村振興及全域旅游項目資金管理辦法》，詳細規定了各職能部門職責、項目申報流程、項目實施流程、資金申請流程、報備制度、責任追究制度等。項目管理制度基本符合國家相關法律法規、完整規范。

本項指標設定分值1分，經綜合評價，指標得分1分。

（3）制度執行有效性

通過查看各子項目的業務資料了解到，項目管理制度具有可操作性，主管部門及業主單位遵守了相關法律法規和業務管理規定，項目按照既定的程序和制度實施，項目制度執行情況基本符合要求。

通過抽查子項目實施過程資料，各子項目在實施過程中遵守了相關法律法規和業務管理規定，相關手續完善，信息按規定公示，項目招投標書、相關合同、可行性研究報告、概預算等資料比較齊全且及時歸檔，項目實施單位和人員安排基本落實到位。

但部分子項目在實施過程中管理較為粗放、不夠精細化，對于項目進度管理、結算辦理等方面還不太完善，具體如下：

①結算辦理進程較慢，超6個月以上才進行結算審核工作，結算辦理時間與竣工驗收間隔時間較長，如：虎城鎮集中村漫道建設工程、虎城鎮場鎮功能提升建設項目、袁驛鎮二校區停車場項目、袁驛鎮外立面改造與公廁項目、屏錦鎮鄉村漫道建設工程、屏錦鎮木版年畫研學基地基礎設施環境整治工程、聚奎鎮鄉村漫道建設項目。

②無延期申請及延期批復文件，新盛鎮場鄉村漫道建設項目合同竣工時間為2022年9月3日，實際竣工日期為2022年11月2日，工期延誤2個月，無延期申請及延期批復文件，僅在《工程竣工報告》中作延期說明（施工時部分莊稼未收割及部分鄉村道路未施工完成），過程管理不完善。

③竣工財務決算工作嚴重滯后，33個鎮街均未在規定時間內開展竣工財務決算工作，雖實施了工程結算，但工程結算和財務決算兩者的費用范圍有不同的，工程結算一般只占項目投資的70%左右。

④龍溪漁歌垂釣項目：資金支付未按照合同約定支付，未留質保金。

⑤云龍鎮人民村蔬菜大棚項目：部分《現場收方簽證單》中監理單位、建設單位未蓋章。結算辦理進程較慢，與竣工驗收間隔時間較長。

⑥魚菜共生AI工廠示范項目：截至績效評價期間，項目正在辦理結算審計，結算辦理進程較慢。

⑦部分涉及運營項目無運營方案，如：魚菜共生AI工廠示范項目，龍溪漁歌垂釣項目，雙桂田園·智慧農業園，碗米民宿鄉村振興廳項目。

本項指標設定分值5分，經綜合評價，指標得分3分。

（4）項目質量可控性

各子項目均根據實施方案及相關文件規定質量要求和標準的實施，由相應業主單位負責具體實施，主管部門定期或不定期對項目進行監督檢查。項目實施具有統一的質量要求和標準，并符合相關國家標準、行業標準/規范，相關部門為達到質量標準采取了必要措施，組織了現場檢查等控制措施和手段。同時還與第三方簽訂監理合同，進一步保障項目實施質量，項目質量監控制度健全。

本項指標設定分值2分，經綜合評價，指標得分2分。

（三）項目產出

1.產出數量情況

（1）鄉村振興建設實際完成率

33個鎮街政府實施的項目按照《重慶市梁平區2022年“鄉村振興全域旅游”和場鎮功能提升及文化振興實施方案》已全部執行，鄉村振興建設實際完成率為100%。

本項指標設定分值3分，經綜合評價，指標得分3分。

（2）全域旅游建設實際完成率

按照可研報告的建設內容，在旅游示范鎮、示范村、示范點新建游步道20000米，車行道5000米，休息亭廊10個，停車場28000平方米（停車位1000），改建主題民宿20000平方米；打造戶外拓展基地50000平方米，露營基地32000平方米；鄉村旅游農房風貌改造及院落整治示范5000平方米。根據實際收集的相關項目資料，部分項目建設內容不屬于可研報告規劃的項目建設內容，如：盟洗間及工具房改造項目、梁平區柚營銷中心提升改造項目。且未有修建停車場、打造戶外拓展基地50000平方米，露營基地32000平方米等項目。本項指標無法準確測量，綜合考慮，暫扣1.50分。

本項指標設定分值3分，經綜合評價，指標得分1.50分。

（3）農業生產基礎設施實際完成率

根據收集的梁平區龍溪河蔬菜公園項目可行性研究報告的批復，主要建設內容及規模為建設綠色蔬菜基地約663畝，新建生產大棚20萬平方米實施土地整治、土壤改良、灌渠、便道、生產設施及配套道路工程等，與可研報告規劃的建設內容相符，農業生產基礎設施實際完成率為100%。

本項指標設定分值3分，經綜合評價，指標得分3分。

2.產出質量情況

通過評價小組抽查的子項目資料與實地調研發現，鄉村振興建設及全域旅游項目總體實施情況良好，基本按照《梁平區鄉村振興及全域旅游項目資金管理辦法》執行。通過查看施工日志、監理日志等檢查資料，在施工過程中發現的安全、質量問題均已及時整改，保障了工程建設質量。此外，通過抽查施工材料檢測報告，建設材料均合格，抽查質量達標率為100%，相關建設施工、流程等符合行業標準。

本項指標設定分值9分，經綜合評價，指標得分9分。

3.產出時效情況

根據《重慶市梁平區2022年“鄉村振興全域旅游”和場鎮功能提升及文化振興實施方案》，33個鎮街實施的項目方案安排為3月1日-3月底準備階段、4月-10月底實施階段、11月底前竣工驗收階段，對驗收合格的項目，會同相關部門撥付工程款。評價小組根據收取的資料和實地調研發現，33個鎮街基本在11月底前完成竣工驗收，但抽查的鎮街中聚奎鎮鄉村漫道建設項目竣工驗收日期為2022年12月30日。經與豐瑞公司管理人員溝通了解，33個鎮街實施的項目竣工驗收后提交結算審核報告及報賬資料后，豐瑞公司及時撥付工程款。截至績效評價時點，豐瑞公司已撥付33個鎮街專項債券資金9,221.29萬元，資金綜合撥付率為93.54%（詳見附件3）。

查閱梁平區鄉村振興及全域旅游項目可研報告，項目建設周期為36個月，從2022年1月至2024年12月。豐瑞公司負責建設的10個項目中，瑞豐亭文化休閑長廊項目、盟洗間及工具房改造項目及梁平區柚營銷中心提升改造項目已基本完工并撥付相關款項，其余7個項目正在建設過程中。

評價認為，豐瑞公司負責建設的10個項目基本按照可研規劃的時間范疇內執行，33個鎮街實施的項目雖然基本建設完成，但款項并未全部撥付，系相關鎮街未提交報賬資料，如：禮讓鎮（撥付比例為70.94%）、明達鎮（撥付比例為73.04%）、回龍鎮（撥付比例為82.30%）、袁驛鎮（撥付比例為84.86%）柏家鎮（撥付比例為84.27%）。結合項目實際完成情況，截至績效評價時點，33個鎮街實施的項目中有5個鎮街撥付比例低于85%。經綜合考慮，項目均在規定時間內完成或執行，除了資金撥付未及時完成，酌情考慮，暫不扣分。

本項指標設定分值6分，經綜合評價，指標得分6分。

4.產出成本情況

根據豐瑞公司提供的本項目財務資料，并結合評價小組收取資料及實地調研發現，重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目成本偏離度情況如下：

根據上表顯示，重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目實際到位資金為25,261.68 萬元（其中20,000.00萬元為專項債券資金），實際支出金額為14,891.39萬元，經豐瑞公司財務管理人員說明，豐瑞公司代建的10個項目為目前暫時納入，后續會根據實際建設需求上會討論或存在項目的變更調整，相關的6,061.70萬元作為往來款是由于目前本項目33個鎮街款項未支付完全及相關豐瑞公司自身代建的項目還存在變更調整，故暫時作為往來款為本項目之后作資金保障。本次績效評價，由于可研報告建設周期為2022年1月至2024年12月，故代建的10個項目及往來款本次暫不納入成本偏離度指標考核，本次主要對33個鎮街梁平區鄉村振興及全域旅游項目的成本偏離度作本項考核，成本偏離度為6.46%。

本項指標設定分值6分，經綜合評價，指標得分4.06分。

（四）項目效益

1.經濟效益

按照本項目可研報告提出項目運營收入包括房屋租賃性收入、車位經營性收入、物業費收入、大棚租賃收入、戶外拓展基地租賃收入、露營基地租賃收入，具體如下：

①房屋租賃性收入

民宿建筑面積共計20000㎡，按50元/㎡/月進行租賃，年漲幅2%，運營期內共計收入28,574.00萬元。

②車位經營性收入

車位租賃按1000個考慮，租賃費用為：15元/個/月，年漲幅2%，運營期內車位租賃收入共計13,037.00萬元。

③物業費收入

可收取物業費面積為20000㎡，費用為：1.5元/㎡/月，年漲幅2%，運營期內物業費收入共計857.00萬元。

④大棚租賃收入

大棚共計200000㎡，按5元/㎡/年進行租賃，年漲幅2%，運營期內物業費收入共計2,381.00萬元。

⑤戶外拓展基地租賃收入

戶外拓展基地租賃收入共計50000㎡，按2元/㎡/月進行租賃，年漲幅2%,運營期內物業費收入共計2,857.00萬元。

⑥露營基地租賃收入

露營基地租賃收入共計32000㎡，按2.5元/㎡/月進行租賃，年漲幅2%,運營期內物業費收入共計2,286.00萬元。

經估算匯總，項目運營總收入為49,992.00萬元。

目前，33個鎮街梁平區鄉村振興及全域旅游項目已全部建成并投入使用，基本為公益性項目，不產生相關運營收入。豐瑞公司建設的10個項目已完成7個，其中瑞豐亭文化休閑長廊項目（公益性項目）、盟洗間及工具房改造項目、梁平區柚營銷中心提升改造項目、碗米民宿鄉村振興廳項目（公益性項目）也未有相關運營收入，重慶市梁平區“龍溪漁歌”垂釣中心項目、梁平區魚菜共生AI工廠示范項目、安勝鎮“菜根鄉”開心農場項目未提供后續運營計劃且不由豐瑞公司管理，其余3個項目處于建設過程中。評價認為，項目截至績效評價時點，重慶市梁平區“龍溪漁歌”垂釣中心項目、梁平區魚菜共生AI工廠示范項目、安勝鎮“菜根鄉”開心農場項目是存在運營收入，但未提供相關運營規劃，也未見后續中長期規劃及長期發展策略等，相關經濟效益發揮不明顯。

本項指標設定分值2分，經綜合評價，指標得分1分。

2.社會效益

通過實施是梁平區經濟建設的重要組成部分，其建設將推進梁平區打造成為全市知名、安全智慧、高效綠色、開放融合的現代農業科技園區的進程，有利于梁平區農業現代化、鄉村振興、全域旅游，有利于推動新型城鎮化建設，有利于推動當地經濟的迅速發展。33個鎮街梁平區鄉村振興及全域旅游項目實施后，加大了農村建設力度，可改善當地經濟和投資環境，帶動當地經濟持續發展。通過各村環境綜合整治，改善農村生產生活環境，解決當前農村突出的環境問題，使污水排放問題得到有效治理，提高群眾生活質量，倡導文明鄉風和良好的生產生活方式，保障農民群眾身心健康；增強農村干部和群眾的生態環境保護意識，推動城鄉一體化建設，促進農村物質文明、精神文明、政治文明和生態文明的協調發展。豐瑞公司代建的10個項目實施能提高種植、養殖技術，加快農產品轉型升級，逐步促進農業現代化發展，推動現代農業“園區化、高端化、融合化”發展。

評價認為，該項目的實施有利于促進鄉村經濟規模化、產業化發展，促進農業現代化發展，同時保護生態環境，改善鄉村人居環境，社會效益體現明顯。

本項指標設定分值12分，經綜合評價，指標得分12分。

3.可持續影響

重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目的實施，立足梁平區地域條件及鄉村發展現狀，因地制宜，從產業發展、宜居環境、農業現代化發展等方面促進鄉村振興，對保障和改善民生、促進經濟可持續發展、促進社會和諧穩定具有重要意義，項目效果可持續性較好。

同時，從總體上看鄉村振興及全域旅游項目個子項實施機構設置合理、管理制度較為完善、項目實施責任落實維護到位、經費控制得力、來源有保障，項目運行可持續性較好。

本項指標設定分值6分，經綜合評價，指標得分6分。

4.社會公眾滿意度

本次評價，評價小組向豐瑞公司工作人員、33個鎮街項目負責人及受益群眾開展問卷調查，共發放問卷65份，回收有效問卷65份。經統計分析，社會公眾對重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目的滿意度如下：

（1）實施單位滿意度

附注：“基本滿意”中30%計入不滿意，70%計入滿意。

調查結果表明，調查對象對鄉村振興及全域旅游項目實施過程和整體實施效果的滿意度較高，綜合滿意度占比91.00%，不滿意為9.00%。存在不滿意的主要系宣傳力度有待加強，需要完善項目后續反饋機制，并建議加大鄉村振興投入。

本項指標設定分值5分，經綜合評價，指標得分5分。

（2）受益對象滿意度

附注：“基本滿意”中30%計入不滿意，70%計入滿意。

調查結果表明，調查對象對鄉村振興及全域旅游項目整體實施質量和整體實施效果的滿意度較高，綜合滿意占比82.30%，不滿意為17.70%。存在不滿意主要系部分群眾認為可深入挖掘本地特色旅游資源，加強基礎設施建設和配套服務，擴大宣傳覆蓋面；加強基礎設施建設；并建議加大鄉村振興投入。

本項指標設定分值5分，經綜合評價，指標得分4分。

四、績效評分結論

（一）評分情況

通過綜合評價，重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目綜合得分為82.56分，評價等級為“良”。具體評分情況如下：

（二）綜合結論

通過績效分析，綜合評價認為：

重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目緊緊圍繞實施鄉村振興戰略“產業興旺、生態宜居、鄉風文明、治理有效、生活富裕”五位一體的總要求，嚴格按程序執行，在農村人居環境整治、鄉村治理、壯大村集體經濟等方面取得不少成績。33個鎮街實施的項目既改善生產生活條件，又提升人民群眾的生活品質，為老百姓生活休閑提供好去處，打造醉美田園，建設美麗新鄉村。豐瑞公司建設的10個項目改造提升傳統農業產業，培育新型產業，實現一二三產業融合，提升產業價值鏈，推動現代農業“園區化、高端化、融合化”發展。在項目管理過程中，相關部門注重過程管理，及時制定相關制度，提高資金使用效益。項目總體實施情況較好，但也存在一定的問題和不足，包括：缺乏績效目標申報表，績效管理工作重視程度不夠；預算內容與項目內容不匹配，資金分配不合理；結算及決算辦理進程較慢，與竣工驗收間隔時間較長；子項目過程管理不到位，精細化管理有待加強；未見中長期發展規劃，運營期管理維護機制不完善。

五、存在的主要問題和不足

（一）缺乏績效目標申報表，績效管理工作重視程度不夠

根據《重慶市財政局關于印發〈重慶市市級政策和項目預算績效管理辦法（試行）〉的通知》（渝財績〔2019〕19號）文件要求，部門（單位）申報項目預算時應編制績效目標，申請設立重點專項時應提出重點專項在存續期計劃達到的總目標，并明確核心指標。

評價人員根據現場收集的資料發現，豐瑞公司未編制績效目標申報表和績效評價自評表，無法明確項目資金支出涉及的項目內容、資金支出審批流程等內容，無法全面、充分地了解項目資金支出所涉及的項目實際完成情況。評價認為：豐瑞公司對績效評價工作重視度不夠，項目績效目標申報方面工作需要加強。

（二）預算內容與項目內容不匹配，資金分配不合理

《重慶市梁平區2022年“鄉村振興全域旅游”和場鎮功能提升及文化振興實施方案》資金安排共計9,858.00萬元（詳見附件3），該項目涉及33個鄉鎮(街道)；豐瑞公司規劃納入的項目共10個（詳見附件4），2022年已全部執行，相關資金根據預算審核報告共計9,230.51萬元，但雙桂田園·智慧農業園項目并未提供相關資料，依據提供的9個項目資料，項目資金分配為9,230.51萬元，除瑞豐亭文化休閑長廊項目資金來源為專項資金外，其余項目資金來源均為業主自籌過融資貸款，且規劃的10個建設項目中部分與可研報告建設內容存在差異。經豐瑞公司財務管理人員說明，豐瑞公司代建的10個項目為目前暫時納入，后續會根據實際建設需求上會討論或存在項目的變更調整。故鄉村振興及全域旅游項目預算安排為19,088.51萬元，與立項批復及可研報告的估算總投資25,000.00萬元存在差異。

評價認為，全區33個鎮街人民政府實施的項目資金分配依據較充分，但豐瑞公司建設的10個項目通過項目可研批復、會議紀要及實際實施情況發現，相關項目前期規劃及資金分配不合理，實施過程中部分項目與立項批復、可研報告規劃建設的內容有差異。

（三）結算及決算辦理進程較慢，與竣工驗收間隔時間較長

33個鎮街項目實施過程中存在超6個月以上才進行結算審核工作，結算辦理時間與竣工驗收間隔時間較長，不利于保障項目建設程序的完整性與及時性。如：

虎城鎮集中村漫道建設工程竣工驗收日期為2022年10月20日，結算審核報告出具時間為2023年5月6日。虎城鎮砂石、陳家社區漫道建設工程竣工驗收日期為2022年12月19日（實際于2022年9月1日完工），結算審核報告出具時間為2023年5月16日。虎城鎮場鎮功能提升建設項目驗收日期為2022年9月9日，結算審核報告出具時間為2023年5月8日。

袁驛鎮二校區停車場項目竣工驗收日期為2022年11月11日（實際于2022年8月15日完工），結算審核報告出具時間為2023年6月19日。袁驛鎮外立面改造與公廁項目竣工驗收日期為2023年3月31日（實際于2022年12月27日完工），結算審核報告出具時間為2023年6月19日。袁驛鎮消防隊及計生服務站停車場項目竣工驗收日期為2022年11月11日（實際于2022年8月15日完工），結算審核報告出具時間為2023年6月19日。

屏錦鎮鄉村漫道建設工程竣工驗收日期為2022年9月19日，結算審核報告出具時間為2023年5月22日。屏錦鎮木版年畫研學基地基礎設施環境整治工程竣工驗收日期為2022年10月17日，結算審核報告出具時間為2023年5月22日。

評價認為，結算辦理時間與竣工驗收間隔時間較長，不利于保障項目建設程序的完整性與及時性。同時，未在規定時間內開展竣工財務決算工作，雖實施了工程結算，但工程結算和財務決算兩者的費用范圍有不同的，工程結算一般只占項目投資的70%左右，未包含單位管理費、勘察設計費、可行性研究費、監理費、招投標費等前期費用，如果單項工程結算不能按時辦理財務決算，前期費用真實性、準確性將難以了解和掌握，也不利于對項目整體資金的把控。

（四）子項目過程管理不到位，精細化管理有待加強

抽查子項目實施過程資料發現，個別子項目在實施過程中管理較為粗放、不夠精細化，對于項目進度管理、驗收管理等方面還不太完善。具體情況如下：

1.龍溪漁歌垂釣項目：資金支付未按照合同約定支付，未留質保金。合同約定“工程驗收合格后支付合同金額的80%，待結算審計后支付至審定金額的97%，審定金額的3%作為質保金（為期一年）”。項目于2022年6月20日出具竣工驗收報告，于2022年8月9日出具結算審核報告，其中結算審定金額為330.48萬元。財務支付記錄為2022年7月25日支付271.92萬元，8月24日支付58.57萬元，共計支付工程款330.48萬元。

2.云龍鎮人民村蔬菜大棚項目：（1）部分《現場收方簽證單》中監理單位、建設單位未蓋章；（2）《竣工驗收報告》中開工時間為2022年4月2日，《工程竣工驗收組織及驗收意見》中驗收會議時間及建設單位簽章時間為2020年6月9日，時間填寫錯誤，實際應為2022年6月9日；（3）結算辦理進程較慢，與竣工驗收間隔時間較長，結算審核報告出具時間為2022年12月22日。

3.魚菜共生AI工廠示范項目：項目于2022年7月8日簽訂EPC合同后正式施工，項目建設工期100天，2022年底前已全部完工并投入試運營。截至績效評價期間，項目正在辦理結算審計，結算辦理進程較慢。

4.部分涉及運營項目無運營方案，如：魚菜共生AI工廠示范項目、龍溪漁歌垂釣中心項目、雙桂田園·智慧農業園、安勝鎮“菜根鄉”開心農場項目、重慶市梁平區龍溪河蔬菜公園項目。

（五）未見中長期發展規劃，運營期管理維護機制不完善

參考項目可研報告，本項目是梁平區經濟建設的重要組成部分，其建設將推進梁平區打造成為全市知名、安全智慧、高效綠色、開放融合的現代農業科技園區的進程，有利于梁平區農業現代化、鄉村振興、全域旅游，有利于推動新型城鎮化建設，有利于推動當地經濟的迅速發展。

按照本項目可研報告提出項目運營收入包括房屋租賃性收入、車位經營性收入、物業費收入、大棚租賃收入、戶外拓展基地租賃收入、露營基地租賃收入。項目截至績效評價時點，重慶市梁平區“龍溪漁歌”垂釣中心項目、梁平區魚菜共生AI工廠示范項目、安勝鎮“菜根鄉”開心農場項目是存在運營收入，但未提供相關運營規劃，也未見后續中長期規劃及長期發展策略等，運營期管理維護機制還需進一步完善。通過問卷調研，部分群眾認為可深入挖掘本地特色旅游資源，加強基礎設施建設和配套服務，擴大宣傳覆蓋面；加強基礎設施建設；不清楚該項目建成后規劃及發展方向。

評價認為，項目中長期發展規劃未有體現，運營期管理維護機制還需進一步完善。

六、主要建議

（一）加強績效管理工作，建立健全績效評價工作機制

項目實施單位應注重績效管理工作，填報績效目標時應嚴格按照《重慶市財政局關于印發重慶市市級政策和項目預算績效管理辦法（試行）的通知》（渝財績〔2019〕19號）文件要求，同時根據上年度實施情況合理設置未來能夠達到的預期目標，完善預期產出數量、產出成本等，并設置細化、量化和可衡量的績效指標。此外，應根據產出、效益、滿意度指標的指標性質設置細項指標，保證指標設置的完整性及規范性。

建議實施單位根據實際情況，撰寫項目的自評報告，言明資金的支出明細、項目實施過程管理、資金使用自查評價等內容，明確項目實施計劃、過程的監管及事后總結檢查，進一步加強績效主體責任意識，切實做好績效管理工作，建立健全績效評價工作機制，完善績效評價工作制度。

（二）科學規劃充分論證，合理分配項目資金

主管部門應提前做好項目儲備，合理規劃項目年度實施內容，論證項目實施內容的可行性及必要性，加強項目庫建設，嚴格項目論證入庫，以避免實施過程中出現資金閑置或收回的情況。同時，應根據相關文件要求，進行項目資金測算，充分了解各子項目實際資金需求，并統籌安排。實施過程中保留項目調整的相關資料，加強過程監督，確保內容及資金調整符合實際需求且必要，確保財政資金使用效益。后續豐瑞公司應及時對全域旅游項目統籌安排，合理規劃，按需調整，充分發揮財政資金使用效益。

（三）及時完善結算及決算程序，提升決算工作意識

項目竣工驗收后，應及時進行資料歸集，緊抓辦理工程結算及決算進程，保障項目建設程序的完整性與及時性。豐瑞公司要重視基本建設項目竣工財務決算工作，加強對竣工財務決算的組織領導，加強法律法規和相關制度學習，確保制度辦法貫徹落實到位。同時，注重竣工財務決算管理，增強單位財務、完整、準工程部門間溝通協作，及時編制竣工財務決算，保證竣工財務決算的真實、準確。

（四）加強項目過程管理，提高工作效率

各子項目具體實施單位應完善實施過程中的相關簽字審批、驗收、質量鑒定等手續，確保各子項目實施規范性；完整保存各子項目資料，包括：驗收及整改記錄、驗收圖片等；及時對各子項目資料進行歸檔整理，完善歸檔目錄、資料清單等，保證資料歸檔清晰完整。項目完工后，及時開展竣工驗收工作，驗收資料必須完整有效，且要明確簽署驗收意見。加快項目推進，提高工作效率，及時支付工程款，提高財政資金使用效益。

主管部門應加強對各子項目實施過程中的手續、檔案資料等進行定期或不定期地檢查核實，發現問題及時督促業主單位或具體實施單位進行整改，保證項目手續完整、資料齊全。

（五）制定中長期發展規劃，完善運營期管理維護機制

豐瑞公司根據可研報告規劃，應及時制定中長期發展規劃及長期發展戰略，完善運營期管理維護機制，達成既定目標并充分發揮鄉村振興及全域旅游項目使用效益。梁平區鄉村振興行動的建設，將有力地促進經濟發展，擴大對外開放程度，通過發掘鎮村特色資源，利用山水格局和人文特色進行鎮區人文特色塑造；積極培育文化產業，推動文化與旅游、科技、金融融合發展，支持文創企業做大做強，不斷豐富鄉村旅游產品，促進梁平區各鄉鎮經濟發展，可產生良好的經濟效益、社會效益和生態效益。

七、附件

1.重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目績效評價指標表；

2.重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目績效評價樣本基礎信息表；

3.重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目建設工程預算安排清單；

4.重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目豐瑞公司安排情況；

5.重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目績效評價調查問卷（實施單位）；

6.重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目績效評價調查問卷（社會公眾）；

7.重慶市梁平區鄉村振興及全域旅游項目績效評價圖片資料。