重慶市梁平區審計局關于2022年度區級

預算執行和其他財政收支審計情況的公告

（2023年9月26日公告）

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2022年7月至2023年6月，梁平區審計局始終堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大、二十大精神為指導，認真學習貫徹落實黨的十九屆歷次全會、黨的二十大、中央審計委員會會議和市委審計委員會會議精神，創新審計工作思路和方法，依法履行審計監督職責，不斷完善審計監督體系，強化審計工作質量管理，推動全區經濟社會發展。

審計結果表明:面對錯綜復雜的內外環境和疫情的沖擊影響，全區各級各部門在區委、區政府的堅強領導下，按照區委、區政府的各項決策部署，嚴格執行區十八屆人大一次會議有關決議，統籌疫情防控和經濟社會發展，積極融入和服務新發展格局，認真落實“六穩”“六保”工作部署，財政運行總體平穩，全區經濟發展呈現穩中向好的良好態勢。

——積極推進財政體制改革。積極整合財政預算項目庫、資金績效、財政預決算等要素，提升預算科學化管理水平，全面推進財政預算管理一體化建設。

——兜牢兜實“三保”底線。在財政支出中堅持將“三保”支出放在首位，不斷優化財政支出結構，調整保障政策，優先保障“三保”等剛性支出。

——扎實保障各項民生支出。積極爭取上級轉移支付資金35.31億元、債券資金68.51億元，加大對養老托育、醫療衛生、就業保障、生態環境等重點民生領域的財政傾斜力度，實施高新區綠色食品孵化園標準廠房及配套實施項目、工業園區科創中心工程等重點項目，加大減負紓困力度，不斷優化營商環境，持續增進民生福祉。

一、財政管理相關審計情況

（一）區級預算執行及決算草案情況審計

重點審計了區級財政資源統籌、防范化解財政風險、預算編制及執行、專項資金分配及區級財政決算草案編制等方面的情況，延伸抽查了區商務委、新梁公司等34個部門及企事業單位。

2022年，全區一般性公共預算收入30.11億元，為預算的100.4%，同比增長8.75%，加上級補助收入34.18億元、地方政府債券轉貸收入16.78億元、上年結轉結余1.94億元、調入資金9.59億元，收入總計92.60億元。全區支出完成69.58億元，為預算的94.6%，加上解上級支出2.13億元、債券還本支出14.94億元、補充預算穩定調節基金0.57億元、結轉下年支出5.38億元，支出總計92.60億元。

2022年，全區政府性基金預算收入22.45億元，為預算的99.77%，同比增長9.50%，加上級補助收入1.13億元、債券轉貸收入51.73億元、上年結余5.14億元，收入總計80.45億元。全區支出完成68.15億元，為預算的98.01%，加上解上級支出1.04億元、債務還本支出0.45億元、調出資金9.59億元、結轉下年支出1.22億元，支出總計80.45億元。

2022年，全區國有資本經營預算收入0.10億元，為預算的100%，同比下降92.14%。全區完成支出0.10億元，為預算的100%。

2022年，中央和市級對我區各項補助總額為35.31億元，同比增長3.07%，其中：一般公共預算補助34.18億元，同比增長5.06%；政府性基金預算轉移支付補助1.13億元，同比下降34.50%。

截至2022年末，全區政府債務余額160.51億元，同比增長49.50%。

發現的主要問題：

1.財政收入組織方面。區住房城鄉建委多征收應免征的保障性住房項目城市基礎設施配套費及易地建設費388.31萬元。

2.政府債務管控方面。新梁公司實施的1個項目進度緩慢，導致專項債券資金14,004.51萬元使用不及時。

3.財政預算編制方面。一是區交通局等10個單位預算編制不完整，未將上年度的結轉結余資金2442.49萬元編入年初預算。二是區財政局預算編制不細化，涉及金額11,405萬元。三是區財政局對財政預算管理一體化系統基礎信息管理不到位。

4.財政預算執行方面。一是區財政局未批復部門“三公”經費預算。二是區殘聯等6個單位未及時批復下屬14個單位的年初預算22,629.79萬元。三是區應急局等32個預算單位無預算、超預算實施政府采購6,299.51萬元。四是區財政局未將績效評價結果納入預算安排進行管理。

5.專項資金管理使用情況方面。一是區財政局未及時分配下達上級專項資金2,344萬元。二是區商務委撥付1個項目補助資金141萬元，該項目已完工未投入使用，績效目標未實現。三是區商務委未及時對已完工的2個項目進行驗收，造成專項資金174萬元撥付不及時。四是區民政局等3個單位實施的5個建設項目推進緩慢，專項資金1,650.1萬元未使用。五是區經濟信息委提前撥付1家企業市級補助資金500萬元。六是區財政局未安排中小制造企業抵押增值貸款配套資金2,000萬元，區經濟信息委未開展中小制造企業抵押增值貸款工作，專項資金1,000萬元閑置未使用。

6.財政資金管理方面。一是部分預算單位重復辦理或未及時注銷退休、調離人員公務卡。二是17個單位的19個銀行賬戶應撤銷未撤銷，涉及資金268.46萬元。三是區經濟信息委等65個部門共80個銀行賬戶未納入一體化平臺管理。

7.財政決算草案編制方面。一是區林業局等3個部門決算報表內容與實際不符。二是區應急局等3部門“三公”經費預算公開內容與附表不一致。

（二）區級部門預算執行和財政財務收支情況審計

重點審計了區文化旅游委、區住房城鄉建委、區交通局等3個區級部門及14個下屬單位。審計發現的主要問題：

1.預決算編制方面。一是區交通局等2個單位預算編制不細化,未按規定預算口徑編制年初預算。二是區文化旅游委等3個單位預算編制不完整、依據不充分。三是區住房城鄉建委等3個單位未按預算批復數進行預算公開。四是區文化旅游委決算報表支出明細項目調整過大，涉及金額931.53萬元。五是區住房城鄉建委等3個單位決算填報不真實，賬表不符。

2.預算執行方面。一是區交通局等2個單位預算編制過大、項目推進不力，造成資金滯留在相關單位，未發揮效益，部分支出科目預算執行率低。二是區文化旅游委等2個單位無預算、超預算列支公務用車運行維護費、聘用人員費用、培訓費、會議費，涉及金額360.78萬元。三是區住房城鄉建委等3個單位虛列支出，結轉結余資金58.1萬元。四是區文化旅游委等2個單位未按規定列支基本支出費用、工會經費、志愿者生活補助及勞務費等，涉及金額291.46萬元；區文化旅游委未按規定支付演出費、聘用人員經費、工會行政補助經費等費用，涉及金額50.63萬元。五是區住房城鄉建委等2個單位未按規定用途使用債券資金，涉及金額27.42萬元。六是區住房城鄉建委等2個單位未按合同約定支付工程款，涉及金額1,972.36萬元。七是區交通局等2個單位超標準繳存住房公積金232.92萬元。

3.財務管理方面。一是區文化旅游委等3個單位存在賬實不符的問題，涉及金額25.24萬元。二是區交通局往來款項清理不及時，涉及金額391.31萬元；未按規定科目核算公務用車預存加油款，涉及金額17.57萬元。三是區住房城鄉建委違規擴大公務卡結算范圍，涉及金額143.29萬元。四是區住房城鄉建委支付應由職工個人承擔的開支，涉及金額3.03萬元。五是區住房城鄉建委未及時清退違規發放值班費，涉及金額3.65萬元。六是區住保中心多支付直管公房維修費1.88萬元。

4.非稅收入管理方面。區文化旅游委等2個單位應收未收非稅收入4.71萬元。

5.資產管理方面。區文化旅游委等2個單位固定資產賬賬不符、賬實不符，涉及金額192.58萬元。

6.其他方面。一是區文化旅游委等內部控制制度不健全、執行不嚴。二是區交通局未嚴格落實公共汽車客運考核制度。三是區住房城鄉建委未及時收繳物業專項維修資金402.83萬元。

（三）鄉鎮財政決算及其他財政財務收支情況審計

對鄉鎮人民政府2022年財政決算及其他財政財務收支情況進行了審計，重點審計了碧山鎮、蔭平鎮、星橋鎮、紫照鎮等4個鎮人民政府，并延伸審計了20個單位。審計發現的主要問題：

1.預決算編制方面。一是碧山鎮等2個鎮政府未按預算編制口徑編制年初預算。二是星橋鎮等3個鎮政府預算編制不完整、不真實。三是紫照鎮等2個鎮政府預算調整過大，涉及金額3,247.61萬元。四是蔭平鎮等2個鎮政府預算公開不及時、不完整。五是碧山鎮等4個鎮政府決算報表數據不完整、不真實，賬表不符。六是蔭平鎮個別項目支出未設置項目績效目標。

2.預算執行及財務管理方面。一是星橋鎮等3個鎮政府壓減一般性支出不到位。二是碧山鎮等2個鎮政府違規擴大開支范圍，涉及金額7.61萬元。三是碧山鎮政府未逐年壓減“三公”經費，公務接待費報銷程序不合規，2個項目建設資料存在時間邏輯錯誤。四是蔭平鎮政府對農村電商孵化培訓監管不到位，導致財政資金未實現績效目標。五是紫照鎮政府超預算列支會議費0.43萬元，隱匿結轉結余資金25萬元。六是星橋鎮等2個鎮政府違規報銷職工下村補助。七是紫照鎮政府未按規定辦理結算支付，涉及金額12.39萬元。八是星橋鎮政府會計核算不合規，涉及金額2.14萬元。

3.政府采購及資產管理方面。一是星橋鎮等4個鎮政府無預算、超預算采購，涉及金額38.54萬元。二是碧山鎮等2個鎮政府未在政府采購云平臺中采購，涉及金額5.47萬元。三是蔭平鎮等2個鎮政府固定資產未及時入賬，涉及金額44.42萬元。四是碧山鎮政府固定資產清理程序不合規。五是紫照鎮等2個鎮政府固定資產管理不規范。

二、重大政策措施貫徹落實相關審計情況

重點審計了穩住經濟大盤政策、優化營商環境政策、促進養老托育服務健康發展政策、助企紓困穩就業政策等方面的情況。審計發現的主要問題：

?? （一）穩住經濟大盤政策措施落實情況。一是政府采購項目未按規定專門面向中小企業采購，未按規定向中小企業預留份額。二是部分符合條件的企業未享受應急轉貸周轉金減免優惠，涉及金額1.04萬元。三是降低市場主體用水用電用氣成本政策推進緩慢，未推行保函替代現金保證金政策。四是16個政府采購項目未及時退還投標保證金504.8萬元。五是10個以工代賑項目勞務報酬發放比例低于市級及以上補助資金的10%，區發展改革委等部門以工代賑項目基礎工作不到位，就地就近吸納勞動力未達政策要求。

（二）優化營商環境政策措施落實情況。一是部分優化營商環境政策未有效落實。區優化營商環境工作日常調度機制執行不嚴格；區發展改革委未及時調整優化營商環境政策措施。二是部分營造公平競爭政策措施未及時落實。部分項目投標保證金退還不及時，涉及金額1,254.22萬元；“雙隨機、一公開”抽查工作不規范。三是部分激發市場主體活力政策措施落實有差距。“信易貸”平臺注冊用戶未達到規定比例；個別擔保增信服務效果呈逐年下降趨勢；部分非居用戶用電接入時間超過規定時限。四是“多測合一”信息成果未實現網上共享。五是經常性服務需優化提升。“渝快碼”線下應用工作未按規定時限完成；政務服務數據及信息共享落實不到位。

（三）促進養老托育服務健康發展政策措施落實情況。一是區民政局養老政策執行不到位。未及時編制養老專項規劃，未按規定落實養老服務設施配套建設，未協調水電公用企業落實養老托育機構執行用水用電享受居民生活類價格政策。二是區衛生健康委未及時撥付托育建設財政補助資金。三是5家養老服務中心建筑面積未達到規定的標準。四是4家養老機構護理人員配備未達標準，部分護理人員未經培訓直接上崗。五是2家養老服務機構收取的押金未實行專戶管理。六是托育機構建設管理不符合規定要求。2家托育機構無室外活動場所；1家托育機構托育人數超限額；4家托育機構未按規定日期保存監控錄像資料。

（四）助企紓困穩就業政策措施落實情況。一是新的組合式減稅降費政策措施落實不到位。階段性緩繳社會保險費政策申請企業少、享受比例低；失業保險穩崗返還“應享盡享”不到位，涉及資金186.53萬元；國有經營性房產租金減免工作推進緩慢，政策不細化，應減未減或多減免租金30.65萬元；區中醫院違規新增中小企業民營企業欠款338.53萬元。二是金融扶持政策措施落實不到位。文旅企業貸款貼息區級配套政策不完善；不符合條件的個人和企業主體違規進行創業擔保貸款，獲取貸款貼息資金402.64萬元；4戶經營主體個人創業擔保貸款未獲得免除反擔保政策支持；創業擔保貸款未以季度為貼息時點，涉及貼息資金2,460.15萬元；2家金融機構收到財政部門撥付的1,054.82萬元貼息資金后未及時撥付借款人賬戶。三是職業技能提升政策措施落實不到位。向不符合條件人員違規發放培訓補貼8.06萬元；職業技能培訓全過程監管不力；預付補貼款未及時審核結算、多計或無依據發放培訓補貼11.88萬元。四是就業創業政策措施落實不到位。就業見習基地管理不到位；向不符合條件人員違規發放一次性創業補助0.80萬元。五是督促指導平臺企業依法規范用工不到位。

三、重點專項審計和審計調查情況

（一）2021年1月至2022年9月醫療保險基金審計。

對2021年1月至2022年9月全區醫療保險基金籌集使用、運行管理、政策落實情況進行了審計，重點延伸審計了3家公立醫院、3家民營醫院和3家基層衛生醫療機構的醫療保險基金籌集使用、運行管理和政策落實情況。審計發現的主要問題：

一是62名個人冒用他人身份就醫騙取醫保基金0.87萬元。二是部分醫療機構違規多報銷醫保基金。42家醫療機構違反醫保報銷規定收費，多報銷醫保基金28.26萬元；3家公立醫療機構違反物價規定收費，多報銷醫保基金0.54萬元；1家醫療機構違反診療規范多報銷醫保基金0.39萬元。三是醫保基金運行管理不到位。1家醫療機構違規支付不應由醫保承擔的診療費用2.86萬元； 29家醫療機構違規支付限制使用藥品和診療項目報銷醫保基金10.57萬元。四是藥品耗材集中采購政策執行不到位。38家公立醫療機構未完成采購任務；38家公立醫療機構未及時支付集中采購藥品款25.45萬元；1家企業中選后出現藥品斷供的情況；14家公立醫療機構部分集采藥品采購進度緩慢。

（二）重慶市梁平區2019-2020年度土地整理項目審計調查。

重點審計了區國土整治中心實施的2019-2020年度土地整理項目的建設管理及工程財務收支情況。審計發現的主要問題：

一是未按規定編制梁平區補充耕地年度計劃，未嚴格按規定程序確定土地整理項目，投資概算未經審批。二是項目實施進度緩慢，25個土地整理項目中有17個項目未按時完工，且超期100天以上。三是項目建設資金管理不規范。3個項目超合同支付項目前期測繪、規劃設計、預算編制費0.7萬元；17個項目未按規定辦理工程結算；25個項目未按規定編報竣工財務決算；12個項目變更工程先實施后審批；5個項目超100萬元的變更增加未按規定報請審定。四是項目質量控制不力。抽查的12個項目中，發現部分工程存在質量問題、部分工程未按設計施工、對監理單位履責監管不到位等三個方面問題。五是合同簽訂不規范。20個項目施工合同未明確項目經理，部分項目監理合同未約定合同工期、未明確項目監理總監，25個項目結算審核合同引用已廢止的收費文件。六是建設資金效益未能有效發揮，已辦理結算的19個土地整改項目存在工程實施內容、項目選址不符合要求,后期利用管護不到位等問題。

（三）重慶市梁平區2020年水土保持以獎代補項目建設情況審計調查。

重點審計了梁平區水土保持站實施的2020年水土保持以獎代補項目建設管理、資金籌集使用及效益發揮等情況。審計發現的主要問題：

一是項目前期工作不到位，對申報單位審核不嚴，未及時公示申報結果，未下達水土保持治理面積目標。二是項目實施方面存在實施內容不符合獎補要求、工程未設置標識標記、部分工程質量不滿足設計要求等問題。三是項目監督管理不到位，9個工程存在質量缺陷仍通過了驗收；15個工程的驗收資料不完善；14個工程的報賬資料僅提供財政補助金額的發票，未按工程實際完成額提供發票。四是項目后期管護不到位，成效不明顯。

（四）國外貸援款項目審計。

對重慶梁平農業發展集團有限公司實施的亞洲開發銀行貸款重慶龍溪河環境綜合整治與生態保護示范項目進行了審計，發現的主要問題：

一是多計付施工單位工程款12.72萬元。二是建設內容調整，導致不能充分利用亞行貸款額度。三是未及時調整建設管理制度和流程，導致5個項目完工后未及時辦理竣工驗收。四是項目完工后因未明確后期管護責任，導致已建成的部分設施被破壞。五是會計核算錯誤，多計工程投資15萬元。六是移交本地37家醫院使用的73臺醫療設施設備未及時辦理劃轉手續。七是已支付的工程款3,114.54萬元未及時申請提款報賬。八是工程建設推進緩慢，6個土建工程超合同工期，項目中期調整進度滯后。

（五）梁平區2019-2022年度基層醫療衛生服務能力建設情況審計調查。

重點審計了區衛生健康委和基層公立醫療衛生機構基本藥物制度補助政策落實、基本公共衛生服務目標任務完成情況和基層醫務人員借調管理情況。審計發現的主要問題：

一是區衛生健康委對基層公立醫療衛生機構未嚴格實行績效考核“一票否決制”。二是未嚴格執行基本藥物制度補助實行“績效考核”政策，部分鄉鎮衛生院未完成基本藥物采購目標任務，仍享受基本藥物制度補助481.91萬元。三是基層公立醫療衛生機構挪用村衛生室基本藥物制度補助資金521.51萬元用于日常開支。四是個別村衛生室非基本藥物享受基本藥物補助1.89萬元。五是部分鄉鎮衛生院未完成部分7歲以下兒童健康管理、65歲及以上老年人城鄉社區規范健康管理、高血壓患者健康管理等基本公共衛生服務目標任務。六是基層公立醫療衛生機構規范化建設監督不到位。區衛生健康委未按規定公布醫療機構設置規劃實施情況；部分鄉鎮衛生院未定期辦理《醫療機構執業許可證》校驗和變更手續；醫療機構衛生信息公示不齊全。

四、企業審計情況

??? 對重慶梁都建設開發（集團）有限公司（以下簡稱梁都公司）2021年度財務收支情況進行了審計，發現的主要問題：

（一）合同簽訂管理方面。一是匯達公司（子公司）未按合同約定收租賃費和養護費487.59萬元。二是百里竹海公司（子公司）未按照合同約定完成商標注冊，支付金額23.42萬元，存在資金損失風險；向獵神村合作社多支付房屋租金9.13萬元。

（二）項目及資產管理方面。匯達公司實施的6個公路建設項目未及時辦理結算，涉及投資總額8,789.78萬元；固定資產底數不清，賬實不符，涉及金額5.93萬元。

（三）財務管理方面。一是匯達公司違規報銷區交通局、原區綜合交通樞紐指揮部設備采購、辦公用品、打印印刷等費用，共計支出977.81萬元。二是百里竹海、匯達等兩個子公司債權債務管理不到位，未及時清理往來款項。三是梁都公司會計核算錯誤，涉及金額5,855.85萬元；大額借款未嚴格執行“三重一大”集體決策制度，涉及金額3,100萬元。

五、公共投資建設項目審計情況

對梁平區團結水庫和備戰水庫至小沙河河湖水系連通工程、梁平區2019年度高標準農田建設項目、重慶梁平高新區綠色食品孵化園標準廠房及配套實施項目一期工程、梁平高新產業園配套設施建設項目重慶梁平工業園區科創中心工程（一期）、重慶市梁平區聚奎鎮第二小學建設項目、梁平區總工會職工服務平臺建設項目等6個公共投資建設項目進行了竣工結（決）算審計，發現的主要問題：

（一）項目資金管理及效益發揮方面。一是2個項目未按規定用途使用資金394.46萬元。二是2個項目執行變更不規范導致增大投資189萬元。三是1個項目未按合同支付安全文明施工費5.87萬元。四是5個項目結算時多計工程價款308.34萬元。五是1個項目財政評審漏項、少計工程量，涉及金額755.2萬元。六是1個項目以包干價的形式發包工程并辦理結算。七是工程建設資金效益未能有效發揮。1個項目整理后的部分土地未用于糧食生產，未達到集中連片、整體推進的要求；22個項目建成后因后期管護不到位，導致項目實施的部分綠化苗木死亡，配電設施損毀。

（二）工程建設管理方面。一是3個項目招投標管理不規范，存在不具備招標條件招標、投標文件審核不嚴、招標文件編制不規范、對招標代理公司監管不到位等問題。二是2個項目合同管理不規范，存在未按招標文件簽訂合同、訂立背離合同實質性內容的協議等問題。三是執行基本建設程序不到位。1個項目未按規定取得概算批復；1個項目未按規定程序選取中介機構和辦理項目審批手續；2個項目決算編制不完整、不準確；1個項目未編制施工預算；3個項目未經審批開工建設；1個項目工程變更未進行充分論證；1個項目未按規定及時取得竣工驗收消防備案；2個項目工程變更增加投資未報批；1個項目初步設計不到位，工程變更資料不完整；1個項目未按要求編制建設規劃及建設項目庫，未在項目所在地公開項目信息。

（三）履行工程建設主體責任方面。一是1個項目因預算審核不嚴，導致預算漏項、工程量預算不足。二是對工程質量監管不到位。2個項目未按設計圖施工、施工單位偷工減料、部分標段未進行質量抽樣檢測，工程存在質量問題。三是5個項目對監理單位履職監管不到位。四是收方計量及結算辦理不規范。1個項目無計價依據辦理結算；1個項目未據實收方，無收方計量依據。五是1個項目未督促施工單位按照合同約定購買工程保險。

六、審計跟蹤督促整改情況

區審計局全面落實市委、市政府及區委、區政府有關部署要求，堅持審計揭示問題“上半篇文章”與審計整改“下半篇文章”一體推進，不斷加大對審計查出問題整改的跟蹤督促檢查力度。

一是充分發揮審計“治已病、防未病”作用。2022年8月至2023年7月，共完成審計項目24個，審計和延伸調查單位172個。促進相關部門和單位制定完善規章制度24項。查處違規和管理不規范問題金額 34.84億元，收繳或歸還財政資金1,884.85萬元，促進資金撥付到位8,400.27萬元，核減固定資產投資321.06萬元。2022年8月以來，移送案件共10件、金額324.39萬元。

二是審計整改成效明顯。2021年度區級預算執行和其他財政收支審計發現的194個問題，有關部門單位已整改到位185個，整改完成率95.36%。

七、審計建議

（一）推動宏觀調控政策更加穩健有效，不斷提升財政管理水平。積極培育穩定的財政收入來源，提高財政收入質量；加大對財政收入入庫的監管審核力度，確保財政收入真實合規；加強對債券資金的管理，提高債券資金效益；規范預決算編報，細化預算編制內容，完善政府采購預算；提高預決算編報的真實性、完整性和規范性，規范動用預備費，及時分配、撥付專項資金；加強資產管理，確保資產真實完整。

（二）推進重大政策措施落實落地，確保經濟社會高質量發展。圍繞營商環境創新試點改革事項、失業保險穩崗返還、小微企業創業擔保貸款貼息和保民生保就業政策，建立健全制度體系，強化對“雙隨機、一公開”監管等制度的監管，不斷優化營商環境，保障政策紅利有效傳導至市場主體，支持企業助企紓困發展。加強養老托育工作領導，積極推進養老服務市場化運作、專業化發展，切實提高養老托育服務質量，維護“一老一小”利益。強化政府采購政策執行協同，提升政策資金精準使用效益，落地落實穩住經濟的一攬子政策，最大程度發揮政策效應。

?（三）加強項目管理，著力提升穩投資實效。重視前期設計、規劃編制、投資概算、財政評審、可行性研究等項目前期工作，避免施工過程中邊做邊改，造成不必要的浪費，確保資金使用效益。加強項目過程管理，嚴格履行基本工程建設程序，及時完善變更審核、報批資料，建立健全驗收制度，加強招投標管理，規范選擇中介機構。強化對參建單位履職的監管，督促執行國家相關技術規范，對照合同約定履行合同義務。加強項目后期管護，完善項目管護措施，落實后期管護責任，發揮項目建設的作用和功能。