重慶市梁平區(qū)審計局

關(guān)于2023年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政

收支審計情況的公告

（2024年9月24日公告）

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2023年8月至2024年7月，審計機關(guān)立足經(jīng)濟監(jiān)督定位，緊扣“集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效”的審計監(jiān)督體系，依法審計了2023年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，面對復(fù)雜嚴(yán)峻的內(nèi)外環(huán)境和經(jīng)濟下行的巨大壓力，全區(qū)各級各部門在區(qū)委、區(qū)政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大和二十屆二中全會精神，嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)十八屆人大三次、四次全會有關(guān)決議，以穩(wěn)進增效、除險清患、改革求變、惠民有感的工作導(dǎo)向，有效落實積極財政政策，加強財政資源統(tǒng)籌，強化預(yù)算績效管理，持續(xù)優(yōu)化公共服務(wù)，實現(xiàn)經(jīng)濟平穩(wěn)運行和發(fā)展質(zhì)量穩(wěn)步提升，區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。

——財政收支運行態(tài)勢平穩(wěn)。2023年全區(qū)一般公共預(yù)算收入35.35億元，同比增長17.41%。全區(qū)政府性基金預(yù)算收入29.47億元。進一步優(yōu)化調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，大力壓減非必要、非剛性支出，持續(xù)加大對重點領(lǐng)域、重點項目和重點產(chǎn)業(yè)的扶持力度，財力保障持續(xù)穩(wěn)定。

——財政體制改革穩(wěn)步推進。修訂出臺了《重慶市梁平區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》《梁平區(qū)預(yù)算安排與績效管理和監(jiān)督檢查結(jié)果掛鉤辦法》等制度，全區(qū)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)穩(wěn)定運行，扎實推進財政預(yù)算審查和政府采購改革，實施了2024年預(yù)算編制部門預(yù)算公開評審。

——財政政策實施積極向好。爭取上級轉(zhuǎn)移支付資金和債券資金，為全區(qū)各項事業(yè)的發(fā)展提供了財力保障；堅持“三保”優(yōu)先，教育、醫(yī)療、社會保障等民生支出61億元；持續(xù)完善稅費優(yōu)惠政策，新增減稅降費及退稅緩稅緩費4.6億元，惠及3.2萬戶納稅人，持續(xù)激發(fā)市場經(jīng)濟活力，助力區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展。

一、對加強預(yù)算管理提升財政績效的審計情況

（一）區(qū)級財政預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況審計。

此次重點審計了預(yù)算編制及執(zhí)行、專項資金和財政資金管理、財政決算草案編制等情況，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。審計結(jié)果表明，全區(qū)財政工作圍繞區(qū)委、區(qū)政府重大工作部署，積極發(fā)揮財政穩(wěn)定和促進職能，為推動全區(qū)經(jīng)濟平穩(wěn)恢復(fù)和民生支持改善提供了重要支撐。2023年，全區(qū)一般公共預(yù)算收入35.35億元，預(yù)算支出77.51億元；全區(qū)政府性基金預(yù)算收入29.47億元，預(yù)算支出48.41億元；全區(qū)國有資本經(jīng)營預(yù)算收入1485萬元，預(yù)算支出1485萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.預(yù)算精細化管理有待進一步提高。預(yù)算編制不完整，7個單位未將上年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金589.3萬元編入年初預(yù)算，15個單位年初未編制政府采購預(yù)算實際執(zhí)行采購；預(yù)算編制不細化，3639.35萬元的專項資金可細化到具體單位具體項目，仍由區(qū)財政代編。

2.專項資金和財政資金管理不到位。11個項目建設(shè)進度緩慢，預(yù)期年度績效目標(biāo)未實現(xiàn)。區(qū)財政未及時收回結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的結(jié)余資金106.57萬元。

（二）區(qū)級部門預(yù)算執(zhí)行和財政財務(wù)收支情況審計。

組織對3個部門開展預(yù)算執(zhí)行和財政財務(wù)收支審計，并延伸審計11個下屬單位。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門（單位）預(yù)算收支、財務(wù)管理和會計核算基本符合法律和相關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，部門決算報告基本真實地反映了年度預(yù)算收支情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.預(yù)算編制不規(guī)范。1個部門及下屬單位多編項目預(yù)算。1個部門未編非稅收入征收預(yù)算227.65萬元。1個部門在編制預(yù)算績效時，指標(biāo)個數(shù)和類型未達要求。

2.預(yù)算執(zhí)行不力。2個部門未對項目資金需求和使用情況進行有效動態(tài)跟蹤管理，導(dǎo)致專項資金1331.43萬元未及時使用。2個部門對市級補助資金未分配或分配不及時。

3.決算填報不完整。2個部門及3個下屬單位未填報、少填報和多填報非稅收入。

4.國有資產(chǎn)管理不到位。1個部門未定期對物資進行清查盤點。1個單位購置固定資產(chǎn)未登記固定資產(chǎn)臺賬。

5.財政財務(wù)收支管理不規(guī)范。1個單位的55.89萬元債務(wù)未及時清理。1個單位的銀行賬戶未按規(guī)定撤銷，賬戶資金閑置未使用。

（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政決算及其他財政財務(wù)收支情況審計

組織對部分街道和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算及其他財政財務(wù)收支情況進行了審計。審計結(jié)果表明，相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）預(yù)算收支、財務(wù)管理和會計核算基本符合財經(jīng)法律法規(guī)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.預(yù)算管理不規(guī)范。1個單位的14.36萬元費用未編入年初預(yù)算。1個單位調(diào)整預(yù)算未經(jīng)過人大代表會議審議批復(fù)。?

2.資產(chǎn)管理不到位。1個單位購買的9.9萬元固定資產(chǎn)未登記入賬。

3.決算填報不準(zhǔn)確。1個單位未根據(jù)實際費用支出數(shù)填報決算報表，部分決算信息失真。

二、對擴大有效投資推動重大項目建設(shè)的審計情況

重點對4個單位建設(shè)的4個區(qū)級重點項目進行結(jié)算審計和工程決算審計。審計結(jié)果表明，相關(guān)單位在工程建設(shè)中按照規(guī)定實施工程合同制、監(jiān)理制，工程資料基本完整，會計核算基本真實。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）項目前期審批手續(xù)履行不到位。1個項目新增工程投資未報區(qū)政府常務(wù)會議審議。2個項目未履行設(shè)計變更程序。1個工程項目初步設(shè)計及概算未經(jīng)審批。1個工程項目未按規(guī)定進行施工圖審查備案。1個項目未取得水土保持方案批復(fù)即開工建設(shè)。1個項目在未辦理建設(shè)工程規(guī)劃許可證和質(zhì)量報監(jiān)手續(xù)及工程施工許可證便開工建設(shè)。

（二）工程建設(shè)主體責(zé)任履行不到位。1個單位未督促建設(shè)單位按設(shè)計圖紙施工。1個單位對監(jiān)理單位、跟審單位等參建單位履職監(jiān)管不到位。1個單位將不符合規(guī)范的圖紙掛網(wǎng)招標(biāo)。1個單位未收集部分工程隱蔽驗收、影像資料、簽證資料。1個單位未督促設(shè)計單位提交預(yù)算編制成果。

（三）工程建設(shè)管理責(zé)任履行不到位。1個項目未對部分建設(shè)內(nèi)容核價，導(dǎo)致結(jié)算無依據(jù)。1個項目后期疏于管護，導(dǎo)致影響部分正常功能使用。

三、對保障和改善民生推動惠民利民政策落實的審計情況

（一）就業(yè)補助資金和失業(yè)保險基金專項審計。

重點對梁平區(qū)2022年1月至2023年9月就業(yè)補助資金、失業(yè)保險基金等管理使用及有關(guān)政策落實情況進行審計，延伸調(diào)查了部分人力資源公司和培訓(xùn)機構(gòu)等。審計結(jié)果表明，有關(guān)單位認真貫徹落實關(guān)于就業(yè)優(yōu)先、保市場主體等決策部署，穩(wěn)步推進穩(wěn)就業(yè)、促創(chuàng)業(yè)等工作，全區(qū)就業(yè)形勢整體穩(wěn)定向好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.促進就業(yè)資金發(fā)放不精準(zhǔn)、使用不規(guī)范。向不符合條件的個人或企業(yè)發(fā)放就業(yè)補助資金和失業(yè)保險待遇17.28萬元。超范圍、超期限使用公益性崗位人員，涉及公益性崗位補貼1.17萬元。

2.對培訓(xùn)機構(gòu)和見習(xí)基地開展業(yè)務(wù)監(jiān)管不到位。10家培訓(xùn)機構(gòu)師資配備人數(shù)未達標(biāo)準(zhǔn)要求。1家培訓(xùn)機構(gòu)超范圍開展職業(yè)技能培訓(xùn)。未及時清退3家超過1年未開展見習(xí)工作的見習(xí)基地。31家見習(xí)基地實際招募見習(xí)人員不足其年度見習(xí)計劃人數(shù)60%。

3.就業(yè)創(chuàng)業(yè)幫扶政策執(zhí)行有偏差。部分創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款授信期不足，導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)主體借新還舊。部分不符合新增就業(yè)條件人員認定為新增就業(yè)人員。

（二）基層公立醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)藥品醫(yī)療器材集中統(tǒng)一采購及醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)收費專項審計調(diào)查。

重點對梁平區(qū)基層公立醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)藥品醫(yī)療器材集中統(tǒng)一采購及醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)收費進行審計，對重要事項重要單位進行延伸審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，有關(guān)單位牽頭全面提升城鄉(xiāng)醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力，努力推進全區(qū)衛(wèi)生健康事業(yè)持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.部分醫(yī)院藥械設(shè)備決策程序不規(guī)范。部分醫(yī)院未經(jīng)集體決策先行采購醫(yī)用設(shè)備842.7萬元。部分醫(yī)院采購價值457.3萬元的醫(yī)用設(shè)備，未達到申購論證中使用人數(shù)。

2.部分醫(yī)院藥械設(shè)備采購政策執(zhí)行有偏差或后續(xù)管理不規(guī)范。部分醫(yī)院未嚴(yán)格執(zhí)行陽光平臺采購政策，線下采購藥品和醫(yī)用耗材。個別醫(yī)院通過先自行采購后在藥交所平臺完善采購程序的方式，違規(guī)采購藥品耗材。部分醫(yī)院采購的醫(yī)用設(shè)備未按合同約定支付設(shè)備款項。

四、對國外貸援款項目資金專項審計情況

重點對亞洲開發(fā)銀行貸款重慶龍溪河環(huán)境綜合整治與生態(tài)保護示范項目（梁平子項目）2023年度財務(wù)收支和項目執(zhí)行情況進行了審計，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。審計結(jié)果表明，項目財務(wù)和工程等資料基本真實地反映了項目2023年度財務(wù)收支狀況和項目執(zhí)行情況，項目開展總體平穩(wěn)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）項目前期統(tǒng)籌規(guī)劃不到位。子項目部分施工區(qū)域涉嫌耕地“非農(nóng)化”，導(dǎo)致個別標(biāo)段推進困難，增大項目投資成本。

（二）項目建設(shè)資金和報表管理不規(guī)范。多付和少付施工單位工程款。未按規(guī)定進行會計核算，導(dǎo)致梁平子項目財務(wù)報表部分會計科目數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

（三）項目工程后期結(jié)算辦理不及時。梁平子項目部分已完工標(biāo)段結(jié)算辦理不及時，已完工未辦理工程結(jié)算最長達31個月。

五、對有效盤活利用國有資產(chǎn)的審計情況

（一）2023年度行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)審計調(diào)查。

重點調(diào)查了2023年度行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)總量、收益、負債及管理等情況，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。審計結(jié)果表明，有關(guān)單位充分發(fā)揮國有資產(chǎn)監(jiān)督職能，全面清理摸清資產(chǎn)底數(shù)，積極推動盤活存量閑置資產(chǎn)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.部分單位國有資產(chǎn)財務(wù)管理基礎(chǔ)較為薄弱。部分單位未按規(guī)定對固定資產(chǎn)進行定期盤點和報廢處置。部分單位經(jīng)現(xiàn)場盤點發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)賬實不符。部分單位國有資產(chǎn)報表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，導(dǎo)致少填報部分資產(chǎn)。部分單位接受物資、調(diào)撥物資和對外投資未按規(guī)定在會計賬上進行會計核算。部分單位已交付使用的建設(shè)項目未確認固定資產(chǎn)入賬。

2.部分資產(chǎn)管理不規(guī)范。部分單位國有資產(chǎn)處置收益10.71萬元未上繳國庫。個別單位未及時追收國有資產(chǎn)收益5.62萬元。12個單位27處不動產(chǎn)未進行確權(quán)登記。部分國有資產(chǎn)閑置未使用。

（二）區(qū)屬國有企業(yè)財務(wù)經(jīng)營狀況審計。

對1個區(qū)屬國有企業(yè)2022年度財務(wù)收支進行審計，并就重要事項進行了必要的延伸和追溯。審計結(jié)果表明，公司會計資料基本能真實全面地反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果情況，內(nèi)部管理制度較完善。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.企業(yè)會計信息失真。未及時清理債務(wù)債權(quán)。將收到的工程建設(shè)管理代建收入賬掛往來款項，未及時確認為主營業(yè)務(wù)收入。

2.資產(chǎn)閑置和借用不規(guī)范。部分住房、門市閑置未使用，部分門市和辦公用房被其他單位無手續(xù)借用。

（三）國有自然資源資產(chǎn)管理審計。

重點審計了鄉(xiāng)鎮(zhèn)的水、森林、土地等自然資源和相關(guān)生態(tài)環(huán)境保護情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)認真貫徹中央關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)決策部署，較好履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責(zé)任。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

部分資源環(huán)境保護政策落實不到位。耕地存在不同程度撂荒。部分自然保護地被建筑廢渣、堆土等占用。

六、審計整改工作部署推進情況

區(qū)委、區(qū)政府高度重視審計查出問題整改工作，認真貫徹落實黨中央關(guān)于建立健全審計查出問題整改長效機制的工作要求，切實加強對審計整改工作的領(lǐng)導(dǎo)，將重點問題整改推進情況納入督辦督查范圍。區(qū)審計局以黨建統(tǒng)領(lǐng)“審計問題清單”管控機制為抓手，全過程指導(dǎo)被審計單位完善整改方案、落實整改措施、完成整改目標(biāo)。各被審計單位嚴(yán)格落實審計整改主體責(zé)任，制定整改方案、明確整改時限、細化整改措施，切實推進各項審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作，截至2024年7月底，2022年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)問題205個，整改200個，整改率97.56%，未整改到位的問題均已申請延期整改。相關(guān)部門（單位）核減固定資產(chǎn)投資和挽回損失745.31萬元，推動出臺《梁平區(qū)預(yù)算安排與績效管理和監(jiān)督檢查結(jié)果掛鉤辦法》等制度。對尚未整改到位的問題，有關(guān)部門和區(qū)審計局將加強跟蹤督促，區(qū)政府年底前報告全面整改情況。

七、加強財政管理的意見

（一）提高財政管理水平，著力推進財政政策穩(wěn)進增效。積極培育穩(wěn)定的財政收入來源，切實提高財政收入質(zhì)量；優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加快預(yù)算執(zhí)行，增強預(yù)算剛性約束；規(guī)范專項資金管理使用，提高資金使用績效；規(guī)范預(yù)決算編報，細化預(yù)算編制內(nèi)容。

（二）提高資產(chǎn)管理水平，著力深化國有資產(chǎn)提質(zhì)增效。進一步健全國有資產(chǎn)管理體系，規(guī)范國有資產(chǎn)入賬、產(chǎn)權(quán)登記及處置收益上繳行為，積極推動盤活閑置國有資產(chǎn)。加大對基本農(nóng)田保護執(zhí)法檢查力度，嚴(yán)守耕地保護紅線。加強項目建設(shè)過程管理，嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序，完善項目后期管理維護，切實發(fā)揮項目帶動經(jīng)濟發(fā)展作用。

（三）兜牢惠民強生底線，著力強化財政投入保障力度。嚴(yán)格貫徹落實穩(wěn)就業(yè)、促創(chuàng)業(yè)等決策部署，加大對就業(yè)補助資金審核力度，落實創(chuàng)業(yè)幫扶政策。規(guī)范公立醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)藥品及醫(yī)療器材采購程序，杜絕醫(yī)療衛(wèi)生亂收費行為。加大對“三保”支出的保障力度，從緊從嚴(yán)安排非剛性支出。